Raportowanie ESEF – nowy standard sprawozdawczości dla spółek giełdowych

Raportowanie w formacie

ESEF opiera się na technologii iXBRL (Inline eXtensible Business Reporting Language), która umożliwia osadzenie danych XBRL w formacie HTML/XHTML. Oznacza to, że raporty mogą być czytane zarówno przez ludzi (w przeglądarce internetowej), jak i przetwarzane automatycznie przez systemy informatyczne. To rozwiązanie odpowiada na potrzeby współczesnych rynków kapitałowych, gdzie liczy się zarówno transparentność, jak i możliwość szybkiej, zautomatyzowanej analizy danych finansowych.

Wymogi formalne i techniczne raportowania ESEF

Zgodnie z rozporządzeniem Delegowanym Komisji Europejskiej (UE) 2019/815, sprawozdania roczne jednostek notowanych na rynku regulowanym muszą być składane w formacie XHTML, a jednostkowe oraz skonsolidowane sprawozdania finansowe przygotowane zgodnie z MSSF (Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej) muszą dodatkowo zawierać tagowanie (oznaczanie) danych przy użyciu taksonomii ESEF – opartej na IFRS.

W praktyce oznacza to, że wybrane pozycje sprawozdania finansowego – w szczególności z bilansu, rachunku zysków i strat, zestawienia przepływów pieniężnych i zmian w kapitale własnym – muszą być odpowiednio oznaczone zgodnymi z taksonomią ESEF tagami XBRL. W kolejnych latach wymóg tagowania zostanie rozszerzony także na przypisy do sprawozdań.

Tagowanie pełni funkcję semantycznego oznaczenia danych – dzięki temu możliwe jest ich precyzyjne zidentyfikowanie, porównywanie oraz analiza przez regulatorów, inwestorów i systemy analityczne. Proces ten musi być zgodny z obowiązującą wersją taksonomii i spełniać szereg wymogów walidacyjnych.

Warto również zaznaczyć, że raport ESEF musi zostać podpisany elektronicznie i złożony w odpowiednim terminie do Komisji Nadzoru Finansowego oraz opublikowany w systemie ESPI.

Jak przygotować organizację do raportowania w ESEF?

Wdrożenie raportowania ESEF to nie tylko kwestia zmiany formatu technicznego. Dla wielu spółek oznacza to konieczność modyfikacji procesów wewnętrznych, dostosowania narzędzi raportowych, szkolenia zespołów finansowych oraz zapewnienia odpowiedniego wsparcia technologicznego i merytorycznego.

Jednym z kluczowych aspektów jest wybór właściwego oprogramowania, które umożliwi nie tylko konwersję sprawozdania do formatu XHTML/iXBRL, ale także zapewni możliwość edycji, tagowania oraz walidacji dokumentów zgodnie z aktualną taksonomią. Idealnie, jeśli narzędzie oferuje integrację z systemami finansowo-księgowymi, umożliwia dynamiczny import danych i pozwala na współpracę wielu osób w czasie rzeczywistym.

Jednym z rozwiązań, które odpowiada na te potrzeby, jest platforma Certent Disclosure Management, wspierana technologicznie przez Insight Software, a wdrażana w Polsce m.in. przez firmę Incube CPM. System ten umożliwia pełną automatyzację procesu raportowego ESEF – od pobrania danych, przez ich oznaczenie i walidację, aż po eksport gotowego pliku XHTML/iXBRL. Umożliwia także publikację w wielu innych formatach (PDF, Word, Excel), co ułatwia wewnętrzne uzgodnienia i komunikację z interesariuszami.

Korzyścią z takiego podejścia jest nie tylko zgodność z przepisami, ale także poprawa efektywności operacyjnej zespołów finansowych. Automatyzacja i integracja z systemami źródłowymi znacząco ogranicza ryzyko błędów i pozwala zaoszczędzić czas, który może zostać wykorzystany na analizę, a nie na ręczne wprowadzanie danych.

Podsumowanie

Raportowanie ESEF to obowiązek, który z biegiem lat stanie się standardem rynkowym. Choć początkowo może wiązać się z dodatkowymi wymaganiami organizacyjnymi i technologicznymi, wdrożenie odpowiednich narzędzi i procesów pozwala nie tylko na spełnienie wymogów prawnych, ale również na podniesienie jakości i przejrzystości sprawozdawczości finansowej. W dobie cyfryzacji i automatyzacji danych finansowych, ESEF jest logicznym krokiem naprzód – krokiem, na który warto przygotować się świadomie i kompleksowo.